Når virksomheder ønsker at give gaver til medarbejdere, kunder eller samarbejdspartnere, er det vigtigt at være opmærksom på de gældende regler og skattemæssige konsekvenser. Dette blogindlæg guider dig gennem de væsentligste aspekter, du bør kende til.

Gaver til medarbejdere

Medarbejdergaver er en udbredt tradition i danske virksomheder, men der er klare retningslinjer for, hvad der er tilladt. Lejlighedsgaver, som gives ved særlige begivenheder som fødselsdag, bryllup eller jubilæum, er skattefrie for medarbejderen, så længe værdien er rimelig i forhold til anledningen. 

Skattefrie julegaver må i 2024 maksimalt have en værdi af 900 kr. inklusive moms.

Vær opmærksom på, at hvis den samlede værdi af gaver til en medarbejder overstiger beløbsgrænsen, bliver hele beløbet skattepligtigt. 

Dette gælder også, hvis medarbejderen modtager flere gaver i løbet af året, der tilsammen overstiger grænsen.

Gaver til forretningsforbindelser

Når det kommer til gaver til kunder og forretningsforbindelser, er reglerne anderledes. Her er udgangspunktet, at gaver er fradragsberettigede for virksomheden, hvis de har et forretningsmæssigt formål og holder sig inden for, hvad der anses som rimeligt. 

Dog er der særlige regler for repræsentationsgaver.

Repræsentationsgaver, som gives ved særlige lejligheder som jubilæer eller runde fødselsdage, er kun fradragsberettigede med 25% af udgiften. Dette gælder også for julegaver til forretningsforbindelser. 

Det er derfor vigtigt at skelne mellem almindelige reklamegaver og repræsentationsgaver i regnskabet.

Reklamegaver og deres særlige status

Reklamegaver adskiller sig fra andre firmagaver ved at have virksomhedens logo eller navn påtrykt. Disse gaver er fuldt fradragsberettigede, så længe værdien er beskeden, og gaven har et klart reklamemæssigt formål. Eksempler kunne være kuglepenne, kalendere eller USB-sticks med firmalogo.

For at en gave kan kategoriseres som reklamegave, skal den have en bred appel og kunne uddeles til en større kreds af modtagere. Den må ikke fremstå som en personlig gave til den enkelte modtager.

Dokumentation og bogføring

For at sikre korrekt håndtering af firmagaver er det essentielt at have styr på dokumentationen. Gem altid kvitteringer og noter formålet med gaven samt modtagerens relation til virksomheden. Ved større gaver bør du også dokumentere anledningen.

Vær særligt opmærksom på at skelne mellem forskellige typer af gaver i bogføringen, da det har betydning for både moms og skattefradrag. 

Opret separate konti for henholdsvis medarbejdergaver, repræsentationsgaver og reklamegaver.

Særlige hensyn ved internationale relationer

Hvis din virksomhed har internationale forretningsforbindelser, er det vigtigt at være opmærksom på, at regler for gaver kan variere betydeligt fra land til land. I nogle lande kan der være strenge regler eller endda forbud mod at give forretningsgaver. 

Undersøg derfor altid de lokale regler og kulturelle normer, før du giver gaver til udenlandske forretningsforbindelser.

Undgå faldgruber med omhyggelig planlægning

Den bedste måde at håndtere firmagaver på er gennem grundig planlægning og dokumentation. Ved at kende reglerne og følge retningslinjerne kan din virksomhed både glæde modtagerne og undgå skattemæssige overraskelser. 

Husk at konsultere en revisor eller skatteekspert ved tvivlsspørgsmål, da reglerne kan være komplekse og ændre sig over tid.

Læs mere på: https://julefabrikken.dk/skatteregler-firmagaver